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      唐河代理記賬?申報研發費用加計扣除需要事先備案三問三答

      2021-07-16  來自: 南陽市華稅代理記賬有限公司 瀏覽次數:21

      唐河代理記賬申報研發費用加計扣除需要事先備案三問三答



      “申報研發費用加計扣除,需要事先備案嗎?”“2021年預計發生研發費用100萬元,如何計算享受加計扣除政策?”關于研發費用加計扣除,這些熱點問題您都了解嗎?我們已幫您整理好了,快來一起學習吧。


      1.申報研發費用加計扣除,需要事先備案嗎?


        企業享受研發費用加計扣除采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式,不需要事先備案。

        留存備查資料請參考《國   家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國    家稅務總局公告2018年第23號)。



      2.2021年預計發生研發費用100萬元,如何計算享受加計扣除政策?

        制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用,需將研發費用分別進行“費用化”或“資本化”處理,“資本化”的部分將來會形成無形資產,將通過攤銷方式計入會計利潤,“費用化”部分直接計入當期利潤。

        享受稅收優惠政策時,對于未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,自2021年1月1日起,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,自2021年1月1日起,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

        

        假設你公司2021年發生的研發費用全部費用化,則在據實扣除100萬元的基礎上,可再在稅前多扣除100萬元。如果發生的研發費用全部資本化,100萬元將計入無形資產成本,在形成無形資產后,在以后年度按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。



      3.公司多業經營,發生的研發費用可以按100%的比例在稅前加計扣除嗎?


        企業從事多業經營的現象較為普遍,對于既有制造業,也有其他業務的企業,現行政策采取簡化的計算方法進行劃分,主要看制造業收入占企業的收入總額能否在50%以上。

        具體是:享受按100%比例加計扣除的制造業企業,是指以制造業業務為主營業務,享受優惠當年主營業務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業。

        

        2021年,如果你公司生產服裝取得的主營業務收入占收入總額的比例達到50%以上,則可按100%的比例計算加計扣除。2022年,如果你公司生產服裝的收入占比達不到50%,仍可以按照75%進行加計扣除。

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